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代理記賬行業的發展趨勢、作用和影響

機巧科技 2021-12-03 15:53 來源:www.barbarasarshik.com

  從調研看,代理記賬行業的發展呈現出以下趨勢。

代理記賬行業的發展趨勢、作用和影響

  一、發展趨勢

  一是代理記賬服務出現轉(分)包,從財會服務向稅務會計服務轉變。部分代理記賬公司將客戶的財會信息錄入事宜轉(分)包給專業記賬工廠,從單純注重會計信息記錄,到關注會計信息真實性以及是否與稅收法規要求一致。

  二是借助記賬軟件的業務發展很快。在一些省會城市,尤其是東部發達地區,代理記賬機構普遍使用代理記賬軟件“巧記賬”,代理客戶成百上千家。目前,市場常見的記賬軟件有巧記賬、易代賬等,這些記賬軟件一般由會計軟件公司或大型會計師事務所開發,其功能主要在于記賬,尚未打通與所有納稅申報表的關系,有的只能自動生成個別納稅申報表,如增值稅納稅申報表。

  三是智能記賬報稅軟件異軍突起,正在顛覆代理記賬行業傳統運行模式,行業競爭加劇。隨著“互聯網+”在記賬行業的快速推進,風險資本的持續介入,旨在打造記賬和報稅功能于一體的智能記賬或云記賬軟件,正在快速推向市場,行業顛覆態勢已成。如機巧科技的“巧記賬”等,這些智能記賬軟件由于效率更高、使用成本更低,初期發展勢頭非常迅速。

  二、代理記賬行業對稅收工作的正面作用

  委托代理記賬的納稅人,通常是小微企業,沒有能力建立專門財務機構和聘請專職財務人員,其委托 代理記賬主要是為了向稅務機關進行納稅申報和辦理發票領用等稅務事項。正如用友集團的易代賬負責人所言,如果不是為了報稅,小微企業就不會請人代理記賬,記賬不是剛需,報稅才是剛需。因此,代理記賬行業對稅收的正面作用可以概括為:

  一是代理企業記賬,客觀上為稅務部門查賬征收和稅務檢查稽查奠定了基礎;

  二是為小微企業解決了及時報稅等履行法定納稅義務問題,有利于提高稅法遵從;

  三是一定程度上保障了征納機制的平穩運行,促進了征納雙方的成本降低。

  三、對稅務師行業的沖擊和長期影響

  從代理記賬行業的發展歷史看,上世紀90 年代初中期,稅務部門鼓勵稅務師行業從事代理記賬業務,旨在解決小型企業無賬、亂賬、殘賬等問題,為查賬征收創造條件,稅務師事務所業務范圍也包括代賬建賬業務,此時,其他代理記賬機構尚未發展起來。但進入21 世紀后,稅務師事務所逐漸淡出代理記賬業務,從事企業所得稅鑒證等含金量更高的業務,如2015 年度代理記賬收入7.7 億元,占稅務師行業收入5% 左右。

  近幾年代理記賬行業的迅猛發展,對稅務師行業的短期沖擊和長期影響將逐漸顯現。

  一是從短期看,稅務師行業的納稅申報代理和其他稅務代理的存量客戶資源被代理記賬機構或代理記賬個人掏空,新增客戶資源被代理記賬機構或代理記賬個人從記賬環節截控,十分不利于稅務師行業向“全程服務”和“全面服務”轉型。據記賬行業人士估計,全國委托代理記賬的中小微企業超過2000 萬戶。稅務師行業,尤其是多達2600 家年收入不到100 萬元的小型稅務師事務所,在小微企業涉稅服務市場處于十分不利的競爭環境和地位。

  二是從長期看,像“巧記賬”這樣的智能小程序,可以一鍵生成的記賬報稅一體化軟件的異軍突起,不僅正在顛覆代理記賬行業的運行模式,也必將對稅務師行業的長期發展產生影響。目前,智能記賬或云記賬軟件還僅在小微企業的推行使用方面就已經勢不可擋,這是技術創新在記賬報稅服務領域的發展趨勢,將來也必將向大中型企業推進。稅務師行業現在如果不能在小微企業涉稅服務領域謀得一席之地,只愿意服務大中企業的夢想也恐在不久的將來面臨挑戰。

  今后工作建議:

  1. 摸清包括代理記行業在內的涉稅服務行業底數

  目前,參與涉稅服務市場的各類涉稅服務機構很多。建議國家稅務總局借助金稅三期全面上線和征管推行實名辦稅的有利時機,開展一次摸清包括代理記賬行業在內的涉稅服務行業底數的調查活動。擬通過此次調查,全面了解涉稅服務市場需求及提供涉稅服務各類機構規模,為規范從事涉稅服務各類市場主體的監管提供數據支持。

  面對稅務代理市場新的發展形勢,中稅協和各省稅協應有緊迫感,必須認識到服務中小微企業不僅是稅務師事務所的社會責任,也是稅務師行業、尤其是中小型稅務師事務所的生存及長遠發展需要。建議中稅協通過與有關開發商簽署戰略合作協議的方式,選擇新一代互聯網技術的記賬報稅一體化的智能記賬軟件或云平臺記賬軟件,推薦給稅務師事務所使用,引導并促進稅務師行業,尤其是中小稅務師事務所轉變觀念,加快業務轉型,從源頭上切入,盡快回歸稅務代理市場,并成為推動稅務代理行業發展的引導性力量。

  2.引導并促進稅務師行業加快業務轉型

  目前,國家稅務總局已經發布實名制辦稅的有關規定。今后應要求各地在推行實名制辦稅時,對稅務代理人信息登記提出統一要求,在開發實名制辦稅系統時,不僅設置企業法定代表人、財務負責人、辦稅人信息登記模塊,也要設置稅務代理人登記模塊,全面推行稅務代理實名制,以規范和加強對代理記賬機構從事稅務代理業務的監管。

  3.研究推進稅務代理實名制

  目前,國家稅務總局已經發布實名制辦稅的有關規定。今后應要求各地在推行實名制辦稅時,對稅務代理人信息登記提出統一要求,在開發實名制辦稅系統時,不僅設置企業法定代表人、財務負責人、辦稅人信息登記模塊,也要設置稅務代理人登記模塊,全面推行稅務代理實名制,以規范和加強對代理記賬機構從事稅務代理業務的監管。

  4.關注并研究代理記賬發展趨勢對稅收征管的挑戰和影響

  代理記賬行業新的發展趨勢對稅收征管、尤其是納稅服務領域帶來的挑戰和長期影響,應持續關注并進行必要的研究。

  一是一方面大量存在的中小微企業(業內人士估計2000 萬戶)委托代理記賬機構或兼職記賬個人代理記賬并代辦納稅申報等稅務事宜需求,凸顯了代理記賬機構或兼職記賬個人的職業操守和執業質量的重要,這將直接影響到稅收征管質效;另一方面稅務機關在服務中小微企業方面投入大量的資源,但幾乎未關注和服務于這些影響巨大的代理記賬機構和代理記賬個人。

  二是隨著智能記賬軟件或云平臺記賬軟件的推行,如何對一家代理幾百戶甚至幾千戶中小微企業記賬報稅的代理記賬機構、對代理十幾戶甚至幾十戶上百戶中小微企業記賬報稅的代理記賬個人以及以兼職之名行代理記賬之實的個人執業行為進行規范監管,尚缺乏相應的規制。

  三是稅務代理軟件(含代理記賬軟件內容)業務規范和技術標準的制定、對涉及稅務代理的記賬軟件進行備案管理的需求,也需要通過完善《稅收征管法實施細則》予以回應。

 



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